دليلك حول إعداد القوائم المالية في مؤسستك خطوة بخطوة

يركز رواد الأعمال والمستثمرون وأصحاب الشركات على إعداد القوائم المالية في مؤسساتهم بشكل دوري ومستمر، لتقييم الأداء المالي لمؤسساتهم وتحليل عمل التقارير المالية المحاسبية ووضع الميزانيّة العمومية.

حيث أن إعداد القوائم المالية يركز على مراقبة البيانات المالية للمؤسسة، ومنها بيانات الأرباح والخسائر والدخل والميزانية العمومية، مما يساعد بدوره على توضيح وَضع الشركة المالي في الوقت الحالي ومستقبلًا، وتقديم تقارير شهرية وسنوية تساعد على وَضع التخطيط المالي المناسب للشركة، فما هو إعداد القوائم المالية؟ ما هي أهميته؟ وكيف يَتم؟

ما هو إعداد القوائم المالية "Financial Statements Preparation"؟

هو عملية تزويد المستخدمين الخارجيين ببياناتهم المالية من خلال قائمة مالية رئيسية تتكون من أربع قوائم وهي:

1- قائمة الدخل "Income Statement".

2- قائمة الأرباح المحتجزة "Retained Earnings Statement".

3- الميزانيّة العمومية "Balance Sheet".

4- قائمة التدفّقات النقديّة "Cash Flows Statement".

ومن الشائع إنشاء القائمة الرئيسية في نهاية السنة الضريبية للشركة، ولكن بعض الشرِكات والمؤسسات تقوم بتحديث قوائمها المالية شهريًا بشكَل دوري، من أجل وَضع معايير التخطيط المالي لشركتهم بشَكل أفضل.

وهذا يساعد في تنظيم الحسابات الاقتصادية والمالية التي تتعلق بالشركة، وعرض المعلومات الماليّة بالقوائم الموحدة والمنظمة بشكل واضح، واستخدام محاسبة الاستثمار لمراقبة استثماراتهم بالشكل الصحيح، وتقديِم نماذج المحاسبة والتقارير المالية السنوية الخاصة بشركتهم وُفق كل قائمة على حدى.

ما هي أهمية إعداد القوائم المالية؟

يعد إعداد القوائم المالية واحدًا من أهم مفاهيم المحاسبة المالية، ويمكن استخدامه إما داخليًا لصالح المؤسسة أو خارجيًا لمشاركة قائمة المحاسبة الرئيسية مع مؤسسات وشركات أخرى لهدف معين.

فيساعد إعداد القوائم المالية على جمع بيانَات محاسبية مختلفة، وكذلك على تجميع معلومات مالية خاصة بالشركة وفقَ البيانَات الأربعة السابقة، ومن ثم توزيع جميع هذه البيَانات على شكل قوائم مالية لأصحاب الأسهم والمستثمرين وغيرهم من المعنيين.

حيث أنهم يحتاجون هذه القوائم من أجل أهداف مختلفة، مثل تقييم الأداء المالي العام للشركة أو معايير التدفّقات النقديّة، وغيرها من الحسابات المرتبطة بهذه القوائم، فإليك كيفية إنشاء القوائم المالية الخاصة بشركتك وفقَ المعايير المطلوبة لكل قائمة.

كيف تقوم بإعداد القوائم المالية؟

تهدف هذه القوائم الأساسية الأربعة إلى مساعدتك على إنشاء التقارير المالية بصورة أكثر كفاءة من أجل الحصول على سجلات ونماذج ماليّة متكاملة لمشروعك، ولكن استخدامها بالترتيب هو مهم جدًا، فلا يُمكنك الانتقال إلى الخطوة التالية قبل أن تنتهي من الأولى، إذ تكون وفق الترتيب التالي:

1- إعداد بيان الدخل

وهو البيان الذي يحسب صافي العمليات المالية المجمعة من الربح والخسارة، والتي يَتم جمعها من خلال حساب عمليات البيع والشراء، والمصاريف الأساسِية والثانوية، والإيرادات، والأداء المالي العام للشركة.

حيث تساعد هذه الأنشطة على حساب إجمالي الدّخل كخطوة أولى لإعداد التقارير والقوائم المالية المتعلقة بالشركة، وإن طرح حساب نفقات الشركَة من إجمالي الإيرادات، يساعد على حساب إجمالي الدّخل.

تعد هذه أول خطوة يجب عليك القيام بها من أجل بدء إعداد وعرض القوائم المالية في شركتك، فبعد أن تنتهي من التحليل المحاسبي لبيانات الدّخل، يُمكنك القيام بالخطوة التالية.

2- إعداد بيان الأرباح المحتجزة

وهي تعتبر الخطوة الثانية في إعداد القوائم المالية لأنها تتطلب حساب إجمالي الدخل المسبق ومن ثم استخدام (الرقم الناتج) لحساب بيان الأرباح المحتجزة، وهو يعني التعرف على الأرباح التي تقوم الشركَة باحتجازها من أجل تعزيز أعمالها ونموها.

فهي تختلف عن الأرباح التي يتم توزيعها على المستثمرين وأصحاب الأسهم والمعنيين الخارجيين، فمن أجل إعداد القوائم المالية أنت بحاجة إلى حساب إجمالي أرباحك المحتجزة وتضعها ضمن حسابات القوائم كخطوة ثانية.

والذي يَتم حسابه من خلال طرح صافي الدّخل في بيان الدخل الأول، من الأرباح التي يَتم توزيعها على المستثمرين وأصحاب الأسهم، ومن ثم يظهر لك بيان الأرباح المحتجزة.

3- الميزانية العمومية

وهي آخر خطوة في الدورة المحاسبية في يومها الأخير، والتي يَتم فيها حساب الأصول والخصوم وحقوق المُلكية، وتعد الميزانيّة العمومية أحد أَهم متطلبات إعداد القوائم المالية للشركات بشَكل عام.

فهي تساعدك على توضيح الأصول، والتي من الضروري أن تتساوى مع التزاماتك ومع حقوق الملكية، بالإضافة إلى توضيح الخصوم أيضاً.

وتأتي إدخالات الميزانيّة العمومية من دفتر الأستاذ العام، الذي يقوم بتسجيل كل معاملة مالية تًشارك فيها شركتك من خلال عمليات الخصم والائتمان، ومن ثم يُمكنك الانتقال إلى الخطوة الأخيرة.

4- بيان التدفقات النقدية

من المهم أن يكون ترتيب بيان التدفّقات النقديّة في آخر قائمة إعداد القوائم المالية لأنها تعتمد على نتائج البيَانات السابقة كافة، كما من المهم دراسة التدفق النقدي في كل شركة للتأكد من حصولها على ما يكفي من هذه التدفّقات، وذلك من أجل تحليل متكامل للمعايير المالية في كل مؤسسة.

ويتم تقسيم التدفّقات النقديّة إلى تدفقات التشغيل والاستثمار والتمويل، ومن ثم استخدَام قائمة التدفّقات النقديّة من أجل مقارنة فترتين زمنيتين توضح حجم تَقييم التدفق النقدي المالي.

أخيرًا،

من أجل الحفاظ على مراجعة دقيقة للقوائم وعرض أداء مالي واضح في شركتك، يمكنك حضور دورات تدريبية في المحاسبة في دبي والتي تشمل على تطبيق عملي حول أَهم أساليب إعداد القوائم المالية والتقرير المحاسبي.