كيف تعد قائمة التدفقات النقدية لعملك باحترافية؟
نُشِر في Oct 09, 2022 at 09:10 AM
تعتبر بيانات قائمة التدفقات النقدية واحدة من أهم التقارير المالية للشركات، لا سيما أنها إحدى ركائز الإدارة المالية الناجحة لأنها تحيط بكل المعلومات والتدفقات النقدية حول كافة الأموال الداخلة أو الخارجة من وإلى شركتك.
يتم تقسيم البيانات المالية الأساسية لأي شركة إلى ثلاثة أقسام، تشمل تقرير بيانات الدخل المالي والميزانيات التشغيلية العمومية وقائمة التدفقات النقدية، في حين أن هذه البيانات الثلاثة مهمة وتستخدم جميعها من قِبل القادة الماليون، إلا أن العديد منهم يؤكد أن القوائم الخاصة بالتدفقات النقدية هي الأكثر أهمية.
قد تكون أحد أصحاب الأعمال، أو موظف في إحدى الشركات، بغض النظر عن منصبك الوظيفي، فأن يكون لديك قراءة وفهم جيد لمعظم التدفقات النقدية يساعدك كثيراً لتحسين أدائك ضمن حياتك المهنية في ظل التغير المالي المتسارع.
ما هي قائمة التدفقات النقدية (Statement of Cash Flows)؟
يمكن تعريف قائمة التدفقات النقدية الموحدة أو بيان التدفق النقدي بأنه عبارة عن مقدار النقد أو الأموال التي تكتسبها وتنفقها في عملك ضمن فترة زمنية محددة.
إذ توفر قائمة التدفقات النقدية معلومات مفصلة عن مقدار الأموال الـ cash الموجودة لديك حالياً، ومعلومات عن جميع الاستثمارات والأعمال والأنشطة التي يمكنها التأثير على مقدار النقد لديك.
كذلك توضح قائمة التدفقات النقدية المجالات الرابحة، والمجالات الخاسرة أيضاً ضمن العمل، ولهذا نجد أن الكثير من المحللين والمستثمرين يستخدمونها لمساعدتهم في دراسة الجدوى الاقتصادية أو في عملية تقييم المشاريع من أجل الاستثمار بها.
كما يتم تقسيم قائمة التدفقات النقدية إلى أقسام صغيرة لتوفير معلومات أكثر تفصيلأً عن كل الأنشطة النقدية، حيث تساعد هذه المعلومات على تحديد المشكلات المالية في الشركة وحلها للوصول إلى الهدف النقدي المحدد من قبل الإدارة المالية للشركة.
فمثلاً، إذا ارتأت قائمة التدفق النقدي وجود مؤشرات العجز النقدي في فترة معينة، فيجب عليك خلق طرق للقضاء على هذا العجز، مثل اتخاذ إجراءات بتقليل التكاليف أو رفع أسعارك.
أما إذا أشارت القائمة إلى وجود فائض في النقد، فقد تمنح مكافأة للموظفين، أو تقرر شراء معدات جديدة للمنشأة أو للمؤسسة التي تملكها.
لذا عند استخدام قائمة التدفقات النقدية يمكنك التنبؤ بكمية العمليات التجارية أو المبيعات التي قد تحصل في المستقبل بناءً على التجارب السابقة، وبالتالي زيادة نسب الأرباح الناتجة.
أيضًا تتمتع قائمة التدفق النقدي بأهمية كبرى عندما تبحث عن تمويل، حيث أن الجهة التي ستقرضك سواء كانت بنك أو مستثمر، غالباً ما ستطلب منك عرض قائمة التدفقات النقدية لمشروعك، وذلك للتحقق فيما إذا كان مشروعك خالياً من الأخطاء المالية، وهل سيكون قادراً على إيفاء قيمة التمويل لاحقاً.
كيف نعد قائمة التدفقات النقدية؟
إن أسهل طريقة في تحديد التدفقات النقدية إن كنت تستخدم برنامج محاسبة هي تفعيل ميزة قائمة التدفق النقدي في البرنامج الخاص بك، لكن قد لا تكون تستخدم برنامج محاسبة أو لا تحب مثل هذه البرامج، لذلك نقدِّم إليك دليلاً مختصراً لإعداد قائمة التدفقات النقدية الخاصة بك.
يتم إعداد قائمة بيانات التدفقات النقدية لفترات زمنية معينة وفقاً لما يناسبك، فقد تكون شهرية أو نصف سنوية أو سنوية.
وهناك طريقتان لإعداد قائمة التدفقات النقدية، هما الطريقة المباشرة والطريقة غير المباشرة، وتُعتبر الطريقة المباشرة هي الأكثر سهولة.
لذا إليك شرح إعداد بيان تدفق نقدي نموذجي بأربع خطوات وفق الطريقة المباشرة:
- حدد الرصيد الافتتاحي (رصيد البداية):
تعتبر الخطوة الأولى في إعداد قائمة التدفقات النقدية هي تحديد الرصيد النقدي الافتتاحي والذي يعني المبلغ النقدي الكلي الذي ستدفعه للمشروع أو النشاط التجاري الذي تريد تنفيذه.
يمكنك تحديد الرصيد الافتتاحي بواسطة معرفة بيان الدخل عن طريق سؤال المحاسبين لديك في الشركة.
- تقدير أو توقع النقد الوارد (مصادر النقد):
حدد جميع المبالغ والأموال التي من المتوقع الحصول عليها خلال الفترة التي اخترتها لإعداد قائمة التدفقات النقدية (شهري، سنوي، أسبوعي)
ثمَّ ضمِّن فقط الأموال الفعلية التي ستتلقاها ضمن هذه الفترة من أي مصدر كانت ( أنشطة أو مبيعات أو قروض أو استثمارات أو تحويلات بنكية وما إلى ذلك).
على سبيل المثال لتعزيز الفهم: إذا وقعت عقداً بقيمة 30000 دولار لمدة 3 أشهر ولم تحصل في هذه الفترة إلّا على مبلغ جزئي وليكن مثلاً 20000 دولار، بالتالي فإن المبلغ الفعلي الذي ستضمّنه ضمن هذه الفترة هو 20000 دولار فقط لأنه هو المبلغ النقدي المتوفر حالياً بين يديك.
باختصار ضمّن كل دولار سيتدفق إلى شركتك من أي جهة كانت.
الآن للحصول على رصيدك النقدي الإجمالي الناتج، يجب إضافة المبلغ الذي حصلت عليه في الخطوة الثانية إلى الرصيد الافتتاحي من الخطوة الأولى.
- تقدير أو توقع النقد الخارج (نفقات النقد):
هذه الخطوة تشبه كثيراً الخطوة الثانية من حيث تحديد المبالغ والتضمينات، ولكن الفرق بينهما أن في هذه الخطوة تكون المبالغ المحسوبة والمضمنة نفقات وليست إيرادات، حيث يجب عليك تحديد جميع النفقات والمصروفات سواء الثابتة أو المتغيرة، التي تتوقع أن تدفعها خلال الفترة المختارة لإعداد بيان التدفق النقدي.
ثم تضمِّن فقط المبلغ المدفوع في أي نشاط مالي ضمن هذه الفترة (مثل الضرائب، الرواتب، مدفوعات القروض، الإيجارات)
مثال أيضًا لتعزيز الفهم، إذا كان لديك قرض شهري قيمته 5000 دولار وجاء وقت تسديده، يجب عليك أن تضمن هذا المبلغ في النقد الخارج.
أي ببساطة ضمِّن كل دولار سيخرج من شركتك في هذه الفترة.
- حساب صافي النقد المتبقي:
الخطوة الرابعة والأخيرة في إعداد بيان التدفق النقدي، وتتلخص هذه الخطوة بطرح النفقات والمدفوعات في الخطوة الثالثة من الرصيد النقدي الإجمالي، أي حاصل جمع النقد في الخطوتين الأولى والثانية وسيكون ناتج الطرح هو باقي النقد المتوافر في الفترة المحددة.
وهذا المقدار نفسه سيكون رصيدك الافتتاحي في بداية الفترة التالية لإعداد بيان تدفق نقدي جديد.
ولا يفوتنا أن ننوه إلى ضرورة الانتباه إلى مقدار النقد المتبقي فإن كان سالباً فذلك يعني أنك تعاني من عجز في النقد، أي إيراداتك من الأموال غير كافية لتغطية كامل نفقاتك.
كما يمكنك في الشهر الواحد إعداد قوائم تدفقات نقدية مصغرة، ومن ثم جمعها للحصول على قائمة تدفق سنوية أو نصف سنوية.
أما إن كنت ترغب بمعرفة الطريقة غير المباشرة في إعداد قائمة التدفقات المالية، والتوسع في الطريقة المباشرة بشكل أكثر تفصيلاً فإننا نوجهك لحضور دورات إعداد التقرير السنوي والقوائم المالية في برشلونة.
وفي الختام، نودُّ تذكيرك بأن أغلب العملاء تدفع في الوقت المناسب، ولكن بعضهم لا يدفع في الوقت المحدد لهم، وهنا تكمن جوهرية وأهمية قائمة التدفقات النقدية في تحديد الفترات التي ينبغي عليك فيها رفع المبالغ التي تنفقها أو خفضها لتحقيق الربح المطلوب.
