أنواع وأساسيات المحاسبة الضريبية التي يجب معرفتها
نُشِر في Mar 06, 2023 at 05:03 PM
تعتبر المحاسبة الضريبية جزءًا لا يمكن فصله عن إدارة وتنظيم الأعمال التجارية باختلاف حجومها، وبالتالي يجب فهمها، أو على الأقل فهم المبادئ الأساسية لهذه المهنة المطلوبة بشدة.
يتناول تعريف المحاسبة الضريبية مختلف عمليات دراسة وحفظ المعلومات المالية الضريبية ضمن الشركة، ويتطرق هذا المفهوم إلى تتبع كافة عمليات الشركة المالية، وضمان تسديد الالتزامات المالية في وقتها، والعديد من العمليات الأخرى المحددة.
قبل التعرف على القواعد والمبادئ الأساسية للمحاسبة الضريبية، دعنا نقدم شرح صغير عن فروع هذه المحاسبة.
ما هي الأقسام الرئيسية للمحاسبة الضريبية؟
تقوم كافة فئات المجتمع بأداء الضريبة، بما في ذلك الموظفين والشركات، وحتى أن المنظمات والمؤسسات غير الربحية تدفع الضريبة ولكن بشكل مختلف، فالمحاسبة الضريبية تنقسم إلى ثلاثة مجالات شاملة هي:
- فرع المحاسبة الضريبية للموظفين:
النوع الرئيسي الأول من أنواع المحاسبة الضريبية، وفيه تفرض الضرائب على الأفراد العاملين، وذلك وفق الدخول السنوية (الرواتب) التي يجنيها كل موظف، وقد تتضمن هذه الضرائب أيضاً رسوم الاستثمار والأنشطة التجارية الفردية، أي أنها تتبع كل مصادر الدخل الاقتصادية الخاصة بالأفراد.
- فرع المحاسبة الضريبية للشركات:
تعد المحاسبة المالية الضريبية في الشركات أكثر تعقيداً منها للأفراد، حيثُ ينبغي على النظام المالي في الشركات توفير معلومات مفصلة عن الضريبة المقرر دفعها عن الفترة السابقة، ومعلومات عن الضريبة الحالية، بالإضافة إلى بيانات للضرائب التي قد تترتب على الشركة في المستقبل.
من الممكن أن يتم احتساب الفوائد والمكافآت التي تحققها الشركات ضمن الالتزامات الضريبية المقررة عليها، ويعتبر استخدام محاسب ضريبي لتنظيم الضرائب فقط أمرٌ شائعٌ في الشركات الكبرى، نظراً لأهمية إدارة الضرائب اقتصاديًا واستراتيجيًا فيها.
- فرع المحاسبة الضريبية للمنظمات غير الربحية:
أحد فروع المحاسبة الضريبية المنتشرة بكثرة، حيث تعفى أي منظمة غير ربحية من الضرائب في العديد من بلدان العالم، ولكن يطلب منها تقديم كشوف عن كل الجهات التي تقدم تمويل لها (مثل التبرعات)، وعن كيفية اكتساب أموال هذه التبرعات وطرق إنفاقها وتطبيقاتها في تقديم المساعدات وما إلى ذلك.
تطلب هذه الكشوف للتأكد من أن المنظمات لا تخالف القوانين فيما يخص الأموال، ومن أنها تملك إدارة مالية ناجحة.
قبل الوصول إلى أساسيات مفهوم المحاسبة الضريبية سنذكر لكم مهام المحاسب الضريبي الرئيسية.
ما هي مهام المحاسب الضريبي؟
للمحاسب الضريبي عدد كبير من المهام، تختلف باختلاف مجال الشركات وحجمها، ولكن يمكن تعداد المهام الأكثر شيوعا بين الشركات، وهي:
- جمع البيانات والمعلومات المالية والتأكد منها.
- إنشاء ميزانية الشركة، وتوفير تقارير للأنشطة التي تزيد مصادر دخل الشركة.
- زيادة الأصول وتقليل الخصوم والتكاليف قدر الإمكان.
- تدقيق كافة العمليات المالية التي تحدث في الشركة على عدة مراحل.
- إعداد القوائم الخاصة بالضرائب الحالية والمستقبلية التي ينبغي على الشركة سدادها، وتأكيد دفعها في الزمن المحدد لها.
- التحقق من عدم مخالفة أي قانون مالي في الدولة التي تقيم بها الشركة.
- حضور الاجتماعات التي تساهم في قياس وتوقع حالات الخطر المستقبلية وتقييمها.
ما هي أساسيات ومهارات المحاسبة الضريبية؟
يعتبر التعامل مع الأرقام بالشكل السهل، هي المهارة والميزة الأساسية التي يجب أن يتمتع بها جميع المحاسبين، علما أنَّ مهارات وأساسيات المحاسبة الضريبية لا تقف عند هذا الحد، بل هناك العديد منها، والتي تعد مطلوبة جداً من قبل معظم أرباب العمل، وهذه قائمة بأبرز أسس المحاسبة الضريبية:
- إتقان المصطلحات الأساسية في المحاسبة الضريبية:
كونك محاسب ضريبي فيجب عليك الإلمام بـ أنواع الميزانيات إلى جانب المصطلحات الأساسية في مجال المحاسبة الضريبية والتحاسب الضريبي كونها تمثل هيكل الأساس في مجال المحاسبة بشكل عام، وتمثل المفاهيم الآتية ما يمكن تسميته بالمصطلحات المحاسبية العامة:
- بيان الدخل.
- الميزانية العمومية.
- بيان الربح والخسارة (P&L).
- بيان التدفقات النقدية.
- التسوية مع البنوك.
- تعلم وإتقان مهارة الاستماع:
مهارة الاستماع من أهم المهارات المحاسبية التي يجب تعلمها عند التعامل مع أي ضريبة كانت، كون المحاسب الضريبي يحتاج إلى أن ينصت إلى كافة الموظفين ضمن الشركة، وأن يستمع إلى أصحاب المصالح والشركات بهدف جمع المعلومات منهم.
- اتباع أنظمة الشفافية والحياد:
بكل تأكيد يجب على المحاسب الضريبي أن يتمتع بالشفافية، أي أنه يجب أن يحدد وبشكل واضح كل الإجراءات التي قام بها لتحديد المبالغ المترتبة عن أي ضريبة، وإجمالي الضرائب ضمن الشركة.
كما ينبغي عليه أن يتمتع بالحياد، ويمكن تعريف الحياد هنا بأن لا تتم معاقبة أي موظف أو شركة باستخدام نوع ضريبة محدد، بل أن يكون للضريبة هدف رئيسي ووحيد وهو زيادة الإيرادات فقط.
ولا يفوتنا التنويه إلى أنه يجب الاحتفاظ بكافة السجلات والوثائق الخاصة بالضرائب للتأكد من مطابقتها للقوانين والأنظمة المالية.
- تعلم قواعد ومبادئ إدارة ميزانية المشاريع:
تركز معظم الشركات في المهن المالية على أن يكون الشخص المتقدم للوظيفة على اطلاع ومعرفة بمبادئ إدارة ميزانية المشروع، بالإَضافة إلى أنه وفقا للعديد من دراسات التوظيف الدولية لسنة 2022، كلما زادت الخبرة في إدارة ميزانية المشاريع زاد احتمال عملية التوظيف -لأنها تشكل القيمة المضافة عن المحاسبين الآخرين.
وينبغي على المحاسبين الضريبيين كذلك زيادة الأصل وتقليل الخصم قدر الإمكان ضمن مشروعات وتطبيقات الشركة مهما صغر حجمها.
- إجادة مهارة إدارة الوقت:
في ظل ظهور المزيد من الضرائب خلال أيام السنة، يزداد العمل والجهد لتغطية كافة هذه الضرائب، لذلك لا بدّ من توافر مهارة تنظيم وإدارة الوقت لدى أي محاسب ضريبي.
هناك مجموعة من الأساليب والأدوات الهدف منها تنظيم الوقت وزيادة الإنتاجية، لعل أهمها تقنية الطماطم (بومودور) ومصفوفة آيزنهاور، اللذان يساعدان كثيراً في تحديد الأولويات وتقليل الوقت الضائع في المسؤوليات والأعمال الأقل أهمية، وبالتالي زيادة الإنتاجية في مهام المحاسبة الضريبية.
وختاماً، تأكد دوماً أن البدء في أي عمل تجاري مهما كان حجمه لا يجعلك تصبح محاسباً مالياً خبيراً، وتذكر أن تعلُّم مهنة المحاسبة الضريبية يحتاج الكثير من الوقت والجهد، ولكن يمكن بواسطة تدريب على الميزانية أونلاين إتقان مهنة المحاسبة الضريبية بشكل احترافي وتوفير كمية هائلة من الوقت والجهد والمتاعب القانونية.
